2017年12月-减税和就业法案

我们越来越期待重大的税收立法将成为法律,正如共和党领导人在最近一轮快速谈判后所表示的那样, 他们已经达成了一项协议 减税和就业法案.  在过去的一年里,我们一直在密切关注这些计划, 尤其是过去三个月, 并继续相信最终版本包含了一系列对中高收入纳税人既有积极影响又有消极影响的变化. 我们还认为,该立法比现行规则复杂得多, 并期待在未来几周更详细地讨论你们的情况.

与此同时, 请参阅以下年底前可采取行动的清单,以及在我们进入2018年之际可能影响你的一些关键条款.

2017年年底前的考虑

  • 递延收入和加速扣减: 预计2018年税率将会更低,我们的许多企业主客户将享受更优惠的企业税率, 常见的策略是 将收入推迟到2018年,并在年底前加速扣除,仍然适用 (如果你是在下面的表格中绿色的入息括号内). 应始终考虑管理多年的税收义务,以避免收入激增和扣减,可能导致你支付更高的税率.
  • 国税和地方税: 该法案将阻止我们的许多客户从2018年开始扣除他们缴纳的州所得税,因为它将征收10美元,000美元的财产税和州所得税总额上限. 因此,冒着永远失去这种扣减的风险, 我们建议所有客户考虑在12月31日之前缴纳全部2017年州税st以及将于2018年初到期的房地产和个人房产税.
  • 慈善捐款: 慈善捐款的扣减仍在该法案之下, 然而,从2018年开始,标准扣除额将从12美元增加,一对已婚夫妇提交一份24美元的共同申报单是700美元,000. 预计这将增加标准扣除, 加上不允许扣除超过10美元,州税和地方税, 将会大大减少纳税人列出他们的扣除项目的数量. 如果你不希望未来的新标准扣除, 考虑将两年或两年以上的慈善捐款合并为一年,然后尽量减少将来的扣减.  我们认为,这只对现有的慈善承诺有意义, 或透过捐赠顾问基金, 不要改变你的慈善计划.

法案的关键条款

  • 新括号: 最高税率将从39级降至37%.如果一对已婚夫妇共同提交纳税申报单,起始收入将为60万美元. 见当前和提议的汇率的权利比较,这通常对每个人都有利.
  • 扩大标准扣除和撤销个人豁免: 该法案将标准扣除和个人豁免合并并扩大为一个单一的, 更大的标准扣减$24,000对已婚夫妇(从12美元增加,700). 随着个人豁免的废除, 更大的标准扣除只比目前的个人豁免和标准扣除的利益稍好, 对一些人来说不那么有利.
  • 企业所得税: 这些条款中最具争议的是针对一些直通企业实体的较低税率, 尤其是和新的相比, 最高企业税税率.
    • 该法案要求降低最高企业税率, 公司分红, 从35%降至21%,并取消企业AMT.
    • 许多转口企业将从营业收入中扣除20%, or, 在实践中, 它们的所有者将只对80%的营业收入征税. 有许多限制措施旨在限制符合较低传递率条件的收入,如果所有者收入超过315美元,“服务性”企业将被排除在外,000.
    • 对于我们的许多客户来说,我们认为这是该法案中最大的规划机会之一.

一旦法案成为法律, 我们计划发送一个更全面的更新,概述更多的条款和规划想法-敬请关注!

“减税和就业法案”

2017年11月3日: 昨天众议院共和党人公布了“减税和就业法案”的细节(链接: 税单).  该计划要求大幅降低营业税税率, 最终废除遗产税, 减少个人所得税等级的数目, 取消替代性最低税, 分项扣除和标准扣除发生重大变化, 以及其他一系列对中高收入纳税人既有正面影响又有负面影响的变化.

税收政策中心是华盛顿特区的一家无党派智库.C.,他列举了五大收获:

  1. 这是减税,而不是税收改革.
  2. 这并不是历史上最大规模的所得税削减——甚至还差得远.
  3. 对于家庭来说,几乎肯定会产生赢家和输家. 在这项计划下,许多中等收入家庭可能会支付更多,而不是更少.
  4. 这不是税收简化. 事实上,对于许多纳税人来说,众议院的法案会使报税变得更加复杂
  5. 十年之后, 它最终可能会使赤字增加,远远超过宣传的1美元.5万亿美元(TPC估计为2美元).4万亿美元不会带来3%的永久经济增长).

请按此阅读建议税单摘要

尽管存在不确定性,但仍然健康!

尽管存在着挥之不去的不确定性和与全球政策相关的问题:立法, 货币(美联储)和外国, 市场继续上涨, 这进一步强化了尽管负面和不安情绪, 市场和全球经济实际上相当健康. 一段时间以来,我们第一次看到全球经济同步增长(见图表),在这种背景下,2017年全球几乎所有股市都获得了健康的回报.

请点击此处阅读我们2017年第三季度的市场评论

社会保障:2018年增长2%,这是自2012年以来的最大增幅

2017年10月16日: 美国政府周五宣布,2018年社会保障支出将增长2%, 多年来第一次大幅加薪是哪一个. 这一增长是生活调整成本(可乐),旨在跟上从住房到药物等一切费用的上涨. 2017年,可口可乐为0.2016年为0%.

具有讽刺意味的是, 2018年2%的增长与医疗保险B部分“保持无害”规则的解除相一致,该规则在过去两年阻止了保费上涨(因为低保费), 或不存在, 可乐). So, 许多退休人员的社会保障增长几乎完全被更高的医疗保险成本所抵消.

2016年,国会堵住了一些漏洞,这些漏洞实际上终结了已婚夫妇一直在使用的“申请并暂停”和“限制申请”策略,这些策略一直在有效地增加他们的福利.  尽管这些策略都是禁区, 回顾你的社会保险索赔策略,以最大限度地提高终身福利,仍然是有好处的.  请记住:

 

  • 你的社会保障退休福利是根据你35年的最高收入来计算的. 在收入达到40个季度后,你就有资格享受退休福利.
  • 每过了法定退休年龄,你就推迟一年领取救济金, 福利每年大约增加8%.
  • 你可以在达到法定退休年龄(1943年至1954年出生的人是66岁)之前申领福利, 但是如果你的收入超过17美元,040从2018年的就业,你的福利将减少.
  • 已婚夫妇仍然可以选择提高他们的终身福利,并且应该有一个协调的计划来领取社会保险.

紧跟潮流

根据美国证券市场协会(S&P 500 (+9.3%),但当我们进入夏季的低潮时,这种火热的速度大大减缓了. 6月是一个相对平稳的月份,7月的前几周看起来也差不多. 虽然强劲的上半年通常会伴随强劲的下半年(见图表), 夏季的回调或持续的盘整将是健康的. 也就是说, 我们再看一下图表, 趋势是我们的朋友,正如我们这些年学到的, 你不用反抗.

点击这里阅读我们2017年第二季度的市场评论